Бухгалтерский учет. Уровень 2. Практическая бухгалтерия, налогообложение

• Учет кассовых операций.
• Учет банковских операций.
• Учет расчетов с подотчетными лицами.
• Учет заработной платы.Налог на доход с физических лиц.Страховые взносы в фонды: ФСС, ПФР, ФФОМС.
• Учет товаров.НДС.
• Учет материалов.
• Учет основных средств.
• Учет нематериальных активов.
• Учет расходов предприятия.
• Учет финансовых результатов.
• Виды налогов и порядок их расчета, заполнение налоговых деклараций.
• Различные системы налогообложения: УСН (упрощенная система налогообложения), ЕНВД (единый налог на вмененный доход)

Программа курса

Тема 1. Учет основных средств и нематериальных активов.

Теоретическое изучение: Учет приобретения ОС, НМА классификация. Правила приемки и оформления. Способы начисления амортизации и отражение амортизации на счетах учета. Основные задачи учета. Оценка основных средств. Аналитический (инвентарный) учет основных средств. Учет наличия и поступления основных средств. Состав и группировка ОС. Состав ОС в различных отраслях. План счетов БУ. ПБУ 6/01 «Учет основных средств». Документальное оформление движения основных средств. Учет арендованных основных средств. Понятие лизинга.

Практические задания: Учет поступления оборудования, принятие к учету основных средств, оформление подготовки к передаче основного средства, списание основных средств, оформление инвентарной карточки, заполнение справочника «основные средства».

Тема 2. Учет материально-производственных запасов. Учет готовой продукции и ее реализации.

Теоретическое изучение: Понятие и задачи учета производственных запасов. Оценка материалов в учете. Синтетический учет материалов. Учет транспортно-заготовительных расходов. Учет поступления материалов и расчетов с поставщиками. Инвентаризация материалов. Понятие и задачи учета готовой продукции. Учет готовой продукции на складах. Учет готовой продукции при использовании счета 40 «Выпуск продукции», 43 «Готовая продукция». Учет расходов на продажу. Учет продажи продукции. Определение финансового результата от продажи. ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов». Документальное оформление движения материалов. Учет производственных запасов на складе. Учет материалов в бухгалтерии. Документы по учету МПЗ.

Практические задания: Аналитический учет материально- производственных запасов. Номенклатура товарно-материальных ценностей. Учет движения МПЗ. Поступление из производства готовой продукции. Особенности учета готовой продукции по плановым ценам. Реализация готовой продукции.

Тема 3. Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости.

Теоретическое изучение: Задачи учета и классификация затрат на производство. Счета для учета затрат на производство. Организация учета затрат на производство. Учет материальных затрат, Заработная плата, отчисления в фонды соц. страхования. Учет затрат и калькулирование себестоимости продукции, работ, услуг. Учет расходов по обслуживанию производства и управления. Понятие расходы будущих периодов, потерь производства, брак. Понятие незавершенного производства. ПБУ 10/99 «Расходы организации». Состав затрат. Общая схема учета затрат на производство. Суммирование затрат производства.

Практические задания: Поступление материалов. Передача материалов в производство. Признание расходов, связанных с оказанием услуг сторонним организациям. Выпуск готовой продукции. Особенности учета готовой продукции по плановым ценам. Оказание услуг сторонним заказчикам. Инвентаризация незавершенного производства. Передача и поступление сырья и материалов и готовой продукции из переработки.

Тема 4. Учет наличных и безналичных денежных средств, денежных документов.

Теоретическое изучение: Общий порядок организации денежного обращения в РФ регламентируемый Банком России посредством: Указания Банка России М 311О-У от 11.03.2014 г. «Порядок ведения кассовых операций в РФ». Расчеты с применением контрольно-кассовой техники. Формы безналичных расчетов. Виды банковских счетов (расчетный, корреспондентский, валютный, специальный, депозитный). Порядок открытия расчетного счета. Формы безналичных расчетов, их документальное обеспечение (платежные поручения, платежные требования, чеки, аккредитивы). Особенности учета операций по валютному счету. Учет денежных средств, находящихся на специальных счетах.

Практические занятия в 1С:Бухгалтерия: Поступление наличных денежных средств. Расход наличных денежных средств. Кассовая книга. Журнал регистрации кассовых документов. Банковская выписка. Банковские счета организации. Поступление на банковский счет организации. Списание с банковского счета организации. Платежное поручение, платежное требование. Авансовый отчет подотчетного лица. Учет денежных документов.

Тема 5. Учет расчетов с подотчетными лицами.

Теоретическое изучение: Основные нормативные документы. Приобретение ТМЦ за наличный расчет и порядок оформления. Необходимые сведения о налоге на добавленную стоимость (НДС) для целей учета ТМЦ. Командировочные расходы внутри страны. Командировки за рубеж. Авансовый отчет. Налогообложение в отдельных операциях с подотчетными лицами. Аналитический учет.

Практические задания: Авансовый отчет подотчетного лица. Выдача денежных сумм в подотчет. Списание задолженности по авансам выданным.

Тема 6. Учет расчетов с персоналом.

Теоретическое изучение: Системы и формы оплаты труда. Законодательное регулирование положений об оплате труда и регулирований трудовых отношений. Договора найма (трудовой договор, договор подряда, поручения, возмездного оказания услуг). Работа по совместительству. Системы и формы оплаты труда. Порядок исчисления среднего заработка. Оплата ежегодных отпусков. Компенсация за неиспользованный отпуск. Пособие по временной нетрудоспособности. Расчет отпуска по беременности и родам. Расчет пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет. Расчет НДФЛ. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве. Расчеты с внебюджетными фондами (фонд социального страхования, пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования). Государственное пенсионное страхование, порядок персонифицированного учета. Синтетический учет труда и заработной платы и расчетов с персоналом по оплате труда.

Практические задания: Оформление персональных данных физических лиц. Кадровый учет персонала. Сведения для начисления заработной платы, налогов и взносов. Документы по учету заработной платы. Начисление заработной платы. Особенности учета НДФЛ. Расчеты с персоналом по выплате заработной платы. Расчетная ведомость.

Тема 7. Учет дебиторской, кредиторской задолженности.

Теоретическое изучение: Понятие дебиторской и кредиторской задолженности. Сроки исковой давности. Основные задачи учета расчетов. Синтетический учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами (счет 62, 68, 69, 71, 73, 76, 79). Учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами (на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»). Учет расчетов с подотчетными лицами по хозяйственным расходам и командировкам на территории РФ. Учет кредитов, займов и целевого финансирования. Учет доходов будущих периодов. Формы расчетов. Учет расчетов за выполненные работы и оказанные услуги.

Практические задания: Принципы ведения расчетов с контрагентами. Аналитический учет расчетов с контрагентами. Учет авансов. Учет поступления товаров (работ, услуг) от контрагентов. Корректировка задолженности. Взаимозачет. Списание задолженности. Сверка расчетов с контрагентами.

Тема 8. Учет собственного капитала. Учет кредитов и займов.

Теоретическое изучение: Учет капиталов. Понятие и учет уставного капитала (ООО, акционерные общества). Чистые активы, взаимосвязь с уставным капиталом. Учет резервного капитала. Учет добавочного капитала. Понятие и учет целевых финансирований и поступлений.

Практические задания: Оформление кредита, займа. Начисление процентов по кредиту. Отражение расходов по начислению комиссии банка. Уплата процентов, погашение основного долга по кредиту. Формирование задолженности учредителей по вкладам в уставный капитал. Создание добавочного, резервного капиталов. Пополнение и описание с добавочного, резервного капиталов. Списание задолженности по вкладам в уставный капитал. Начисление и выплата дивидендов.

Тема 9. Учет финансовых результатов, использование прибыли.

Теоретическое изучение: Учет нераспределенной прибыли и непокрытого убытка. Реформация баланса. Заполнение регистров бухгалтерского учета, связанных с учетом указанных капиталов и поступлений. Классификация доходов и расходов предприятия. Признание доходов. Назначение счета «Продажи» и его структура. Учет прочих доходов и расходов. Назначение счета 91 «Прочие доходы и расходы». Учет расходов будущих периодов. Учет доходов будущих периодов. Учет прибылей и убытков. Порядок закрытия счета 99 «Прибыли и убытки». Реформация баланса. Заполнение регистров бухгалтерского учета, связанных с учетом затрат и определением финансовых результатов деятельности предприятия.

Практические задания: Формирование записей книги покупок, продаж. Закрытие месяца. Отражение заработной платы в регламентированном учете. Отчеты: оборотно-сальдовая ведомость, шахматная ведомость, анализ счета, карточка счета.

Тема 10. Налогообложение, составление бухгалтерской отчетности.

Теоретическое изучение: Регистры бухгалтерского учета и их структура. Шахматная ведомость. Порядок ее заполнения. Оборотно-сальдовая ведомость. Бухгалтерская отчетность. Общие правила составления и предоставления бухгалтерской отчетности. Бухгалтерский баланс. Порядок заполнения. Отчет о прибылях и убытках. Порядок его заполнения, исправления ошибок в бухгалтерском учете. Порядок и сроки хранения первичных документов, регистров бухгалтерского учета, бухгалтерской отчетности.

Практические задания: Работа со списком регламентированной отчетности. Отчет «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль». Отчет «Анализ состояния налогового учета по НДС». Режим проверки соотношений показателей отчетов. Печать регламентированного отчета. Хранение регламентированных отчетов.

• Тема 11. Виды налогов и порядок их расчета. Различные системы налогообложения.
• Виды налогов и порядок их расчета, заполнение налоговых деклараций.
• Различные системы налогообложения: УСН (упрощенная система налогообложения), ЕНВД (единый налог на вмененный доход)